Cómo se calcula una factura con IVA e IRPF
El total de la factura se obtiene sumando el IVA a la base imponible y restando la retención de IRPF. Las dos cantidades se calculan sobre la base, nunca una sobre la otra.
Total = base + base × % IVA − base × % IRPF
Si partes del total que quieres cobrar, la base se despeja dividiendo: base = total ÷ (1 + % IVA − % IRPF).
El IVA no es dinero tuyo: lo cobras y lo ingresas cada trimestre. La retención de IRPF tampoco la cobras: tu cliente la ingresa en tu nombre y luego se descuenta de tu declaración de la renta.
Ejemplos
Diseñador que factura 1.000 € a una empresa, con IVA general y retención general:
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | +210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | −150,00 € |
| Total de la factura | 1.060,00 € |
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Nuevo autónomo que factura 800 € con la retención reducida del 7 %:
| Base imponible | 800,00 € |
| IVA 21 % | +168,00 € |
| Retención IRPF 7 % | −56,00 € |
| Total de la factura | 912,00 € |
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que aplicar retención de IRPF en una factura?
Cuando un profesional autónomo factura a una empresa o a otro autónomo. Si facturas a un particular, no se aplica retención. Muchas actividades empresariales en módulos tampoco la llevan.
¿Quién puede aplicar el 7 % de retención?
Los profesionales que inician su actividad, durante el año de inicio y los dos siguientes, siempre que no hayan ejercido una actividad profesional en el año anterior. Hay que comunicárselo al cliente.
¿El IRPF se calcula sobre la base o sobre el total con IVA?
Sobre la base imponible. El IVA y la retención se calculan los dos sobre la misma base, de forma independiente.
¿Qué tipo de IVA tengo que poner?
La mayoría de servicios profesionales llevan el 21 %. Algunos bienes y servicios tienen el 10 % o el 4 %, y ciertas actividades, como la sanidad o la enseñanza reglada, están exentas.
¿Cuánto me queda realmente de una factura?
De la factura, el IVA lo ingresas a Hacienda. La base es tu ingreso, del que luego pagarás IRPF en la renta según tu tramo (la retención es un adelanto) y tu cuota de autónomos.
Calculadoras relacionadas
Próximamente: cuota de autónomos, modelo 130 y finiquito.
Última actualización: 6 de octubre de 2026. Resultado orientativo según la Ley 37/1992 del IVA y la normativa de retenciones del IRPF; no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.